南通港地處長江和沿海“Ｔ”字型經(jīng)濟發(fā)展帶的交匯點上，始建于１９０４年，是長江下游北岸最臨近海域的河口港，也是長江下游唯一處于蘇中、蘇北地區(qū)的大型港口，南通港已有百年歷史，是國家一類開放口岸，國家主樞紐港，上海國際航運中心組合港的主要成員。

南通港口集團有限公司成立于2005年的中外合資大型港口企業(yè)，前身為南通港務(wù)局。集團公司擁有分公司5家，子公司3家，控股、參股公司10家，主要從事港口建設(shè)和經(jīng)營，貨物裝卸、堆存，客貨運代理，理貨港內(nèi)船舶拖帶服務(wù)，船舶航修等業(yè)務(wù)?，F(xiàn)有千噸級以上公用生產(chǎn)泊位23個，其中萬噸以上10個，最大靠泊能力為5萬噸級，核定年通過能力1596萬噸，堆場面積34萬平方米，倉庫面積2.4萬平方米。進入“十五”以后，南通港吞吐量以每年近２０００萬噸的速度遞增。

隨著南通港口集團的迅速發(fā)展，資本投入的多元化、專業(yè)化，外部監(jiān)管和內(nèi)部管理都對迅速、準確提供管理信息提出越來越高的要求。

目前，南通港口集團下屬各單位獨立核算，集團內(nèi)各單位財務(wù)管理水平不一。集團本部對下屬分公司、子公司的財務(wù)監(jiān)控只停留在報表的提交和合并上，無法對下屬分公司、子公司的財務(wù)信息進行更加深入的監(jiān)控和管理，對于數(shù)據(jù)的追溯、查詢和分析都不能實現(xiàn)，信息量有限且時間滯后。

港口裝卸成本是港口企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容。對南通港集團來說，集團自行開發(fā)了碼頭業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，但業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與財務(wù)管理環(huán)節(jié)嚴重脫節(jié)，僅靠手工完成相關(guān)成本信息的收集工作，缺乏對裝卸成本的定期分析，無法預(yù)測、檢查和總結(jié)成本計劃的執(zhí)行情況，從而難以達到通過進一步挖掘增產(chǎn)潛力，實現(xiàn)降低裝卸成本、提高港口經(jīng)濟效益的目的。

隨著南通港集團的快速發(fā)展，南通港集團亟待建立集中的集團財務(wù)管理體系，加強南通港集團財務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，提高集團在行業(yè)中的競爭力。作為南通港集團信息化建設(shè)的重點，南通港口集團首先將“集團財務(wù)管理信息化”的建設(shè)提上了日程。

信息化歷程

2006年，南通港口集團與金蝶公司建立合作關(guān)系，開始了集團信息化建設(shè)。南通港口集團應(yīng)用金蝶K/3ERP系統(tǒng)，應(yīng)用模塊包括：總帳、報表、應(yīng)收應(yīng)付、固定資產(chǎn)、工資管理、現(xiàn)金管理、合并報表、合并帳務(wù)、管理駕駛艙等，搭建了南通港集團財務(wù)管理平臺，提高了南通港集團財務(wù)管理的效率和水平。

同年9月，南通港在金蝶BOS平臺上快速配置開發(fā)了成本收入分析系統(tǒng)，4個月內(nèi)完成南通港口集團有限公司和5家下屬機構(gòu)（南通港口集團通州港務(wù)公司、南通港口集團姚港港務(wù)公司、南通港口集團狼山港務(wù)公司、南通港集裝箱碼頭有限公司、南通港口集團輪駁公司），在強化成本管理的基礎(chǔ)上，加強財務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成，為南通港集團經(jīng)營決策提供了強有力的支持。

?典型應(yīng)用

港口裝卸成本是海河港口企業(yè)在港區(qū)內(nèi)進行貨物裝卸作業(yè)所發(fā)生的成本，它反映了一個港口貨物裝卸工作的消耗水平和經(jīng)營管理水平，是評價港口企業(yè)裝卸工作經(jīng)濟效益的基礎(chǔ)，是港口經(jīng)營管理決策的重要依據(jù)，是制定港口貨物裝卸費率的重要參考資料。為了有效協(xié)助公司管理層進行成本-利潤分析，提高集團決策能力，南通港在金蝶BOS平臺上快速配置開發(fā)了成本收入分析系統(tǒng)。

通過金蝶成本收入分析系統(tǒng)，南通港有效實現(xiàn)以下三方面的內(nèi)容：

1．建立切實可行的標準成本維護能力

南通港的貨物裝卸標準成本主要由五種標準成本組成，即：標準人工成本、標準折舊成本、標準維修成本、標準燃料動力成本和其他標準成本；

每一集裝箱通過港口時，由于其經(jīng)過的流程不同而產(chǎn)生不同的操作量，操作量越多，勞動消耗也就越多，成本支出也就越大。因此，一旦確定了作業(yè)流程所用到的設(shè)備，一個作業(yè)流程的標準成本就已經(jīng)確定下來。

南通港的貨物共分二十一大類，每種貨物都可能使用到不同的作業(yè)流程，這就會對應(yīng)到不同的標準成本。系統(tǒng)通過貨物裝卸標準成本分配單，根據(jù)對應(yīng)的作業(yè)流程及每個作業(yè)流程的標準成本合計值，在確定裝卸作業(yè)效率、損耗率和定額裝卸量等其他參數(shù)后，系統(tǒng)自動計算出貨物在當(dāng)前作業(yè)流程下的標準成本，從而幫助南通港在指定會計年度期間內(nèi)，建立起同一貨種在不同作業(yè)流程下的標準成本。

2．實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)環(huán)節(jié)集成應(yīng)用

年度合同是一種南通港與客戶之間的一種長期價格協(xié)議。根據(jù)年度合同，南通港與客戶發(fā)生業(yè)務(wù)前，會先確認船舶信息及可能達到港口的貨物，形成船舶計劃。當(dāng)客戶合同每次執(zhí)行后，南通港結(jié)合為客戶提供的裝卸作業(yè)完成量，根據(jù)單張船舶計劃單關(guān)聯(lián)生成作業(yè)確認單。作業(yè)確認單審核后，可將裝卸數(shù)量反寫累加回船舶計劃，以確保船舶計劃可以查詢到最新時點的實際完成量。

當(dāng)整船裝卸作業(yè)完成后，系統(tǒng)可根據(jù)多張船舶計劃或多張作業(yè)確認單關(guān)聯(lián)生成一張包含價格、數(shù)量、金額信息的結(jié)算單。結(jié)合南通港各家下屬公司不同的管理需要，系統(tǒng)可以靈活的選擇有結(jié)算單或發(fā)票生成財務(wù)憑證，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的有效關(guān)聯(lián)集成，提高了分操作過程、分貨種等成本消耗數(shù)據(jù)收集的及時性和準確性。

3．建立多維度的成本控制分析體系

通過金蝶成本收入分析系統(tǒng)，南通港可以對公司的貨物裝卸成本進行多維度的對比分析，并提出相應(yīng)措施供決策層參考。

第一，南通港通過將貨物裝卸成本與國家統(tǒng)一的裝卸費率進行對比分析，可以掌握某一貨種每裝卸一噸貨的優(yōu)惠程度、現(xiàn)有的優(yōu)惠潛力和盈利額度，便于公司適時調(diào)整攬貨政策，在競爭中掌握主動；

第二，南通港通過對各操作過程的不同工藝流程單位裝卸成本進行分析來增強成本管理的效益觀，找出成本變動原因，為優(yōu)化裝卸工藝提供依據(jù)，使裝卸成本處于最佳的預(yù)控狀態(tài)，達到提高港口經(jīng)濟效益的目的。

第三，南通港通過將貨物裝卸成本與同期水平對比分析，可以掌握成本的控制效果和成本的降低情況。

• 規(guī)范會計科目體系，建立統(tǒng)一標準，統(tǒng)一會計核算制度，提供集團組織架構(gòu)管理，整合集團財務(wù)核算系統(tǒng)，建立集團統(tǒng)一的財務(wù)核算體系，實現(xiàn)集團財務(wù)信息集中管理；
• 簡化集團報表合并工作，改變原有數(shù)據(jù)傳輸方式，提高報表編制速度和準確性，提供多種編制方案，滿足集團不同管理需要；
• 成本收入分析系統(tǒng)的合同管理功能滿足集團下屬公司不同管理需要，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的有效關(guān)聯(lián)集成，提高了分操作過程、分貨種等成本消耗數(shù)據(jù)收集的及時性和準確性。
• 成本收入分析系統(tǒng)為南通港集團建立了切實可行的標準成本維護能力，通過對貨物裝卸成本進行按工藝流程的分解分析，以及裝卸成本與國家統(tǒng)一裝卸費率、同期水平等進行對比分析，建立多維度的成本控制分析體系，強化集團成本控制，為管理層提供經(jīng)營決策支持?！?